Importancia de declarar los impuestos en EEUU
Estados Unidos es un país de grandes oportunidades, pero también con una cultura y leyes fiscales estrictas que se deben cumplir para tener mayores probabilidades de disfrutar de esas oportunidades.
De allí la importancia de declarar los impuestos en EEUU.
Si piensas invertir o migrar a ese país, sigue leyendo que este contenido te va a interesar.
Invertir, hacer negocios y/o migrar a los Estados Unidos es un reto y un paso muy importante para la mayoría de las personas que deciden tomar ese camino, ya que, generalmente representa un proyecto de vida.
Por la tanto, si quieres crear una empresa en USA, la mejor forma de iniciar ese camino en un país con una cultura orientada al cumplimiento de las leyes, es precisamente adaptarse a esa cultura y acostumbrarse a respetar y cumplir con las leyes existentes en todos los ámbitos y, en particular en el área fiscal o tributaria.
No obstante, aunque el cumplimiento de la declaración y pagos de impuestos (cuando aplique) es obligatorio en USA, su sistema fiscal es bastante sencillo y ofrece muchas alternativas para que puedas beneficiarte del mismo.
De manera que, si quieres permanecer en una buena situación legal en USA (evitando sanciones o problemas legales) y obtener beneficios directos e indirectos derivados del sistema tributario y migratorio de EEUU, debes declarar los impuestos en USA y pagarlos (cuando aplique), tanto los personales como los de tu empresa.
Por lo tanto, para orientarte en relación al tema fiscal en los Estados Unidos, vamos a comenzar por los tipos de impuestos que existen en ese país.
1.- Tipos de impuestos en EEUU
Existen 3 impuestos; los impuestos federales, los impuestos estatales y los impuestos locales.
Los impuestos estatales y locales que existen son los impuestos a los ingresos y a las ventas y varian en cada estado. Por ejemplo, Miami y Texas son dos de los siete estados que no tienen impuesto estatal en EEUU.
Los impuestos federales se aplican a los ingresos, la propiedad y las donaciones.
En este artículo nos vamos a enfocar en el impuesto federal a los ingresos, es decir, a lo que comúnmente se conoce como el impuesto sobre la renta, que es el impuesto que cobra el Gobierno de los Estados Unidos a las personas y empresas en base a los ingresos que obtienen anualmente, ya sea por salarios, negocios o inversiones.
Ahora bien, es importante destacar que hay dos acciones distintas relacionadas con los impuestos; declarar impuestos y pagar impuestos.
Por ello, el siguiente punto a tratar es quienes deben declarar el impuesto sobre la renta en USA.
2.- ¿Quiénes deben declarar el Impuesto sobre la renta en EEUU?
Todas las empresas establecidas en los Estados Unidos, independientemente de su figura de representación legal están obligadas a presentar su declaración de impuestos sobre la renta anualmente.
Sin embargo, en el caso de las personas (ciudadanos y residentes) es distinto, ya que, depende del monto de sus ingresos, estado civil, edad y del estatus migratorio que para efectos fiscales considere el IRS (Servicio de Rentas Internas por sus siglas en inglés).
Para ello, existen tablas que determinan (varían los montos cada año) dependiendo del estado civil y la edad de una persona, cuál es el ingreso a partir del cual está obligada a presentar una declaración.
El otro criterio para determinar si una persona debe declarar o no ante al IRS, se basa, como ya lo mencionamos, en la calificación del estatus migratorio de una persona que para efectos fiscales le otorgue el IRS.
En este sentido, existen dos calificaciones; los extranjeros residentes o residentes fiscales y los extranjeros no residentes o residentes no fiscales.
2.1.- Extranjeros residentes o residentes fiscales
Según el IRS son todas las personas que poseen una tarjeta verde (tarjeta de residencia) o que cumplen con el requisito de presencia sustancial.
Los poseedores de la tarjeta verde deben declarar ante el IRS todos los ingresos obtenidos dentro o fuera de los Estados Unidos, mientras que los extranjeros que cumplen con el requisito de presencia sustancial solo deben declarar los ingresos obtenidos dentro de los Estados Unidos.
El requisito de presencia sustancial aplica si se cumple con el siguiente criterio: pasar por lo menos 31 días en los Estados Unidos durante el año tributario en curso y un mínimo de 183 días “ponderados” durante los últimos tres años tributarios (incluyendo el año tributario en curso).
Los días “ponderados” forman parte de un criterio que establece que todos los días del año tributario actual (que pase la persona dentro de EEUU) se toman como un día. Todos los días del año anterior se toman como 1/3 de un día y todos los días del año anterior a ese, se toman como 1/6 de día.
Así por ejemplo, si pasaste 60 días dentro de USA en el año 2022, 180 días en el año 2021 y 120 días en el año 2020, el cálculo se realiza multiplicando 180 días por 1/3, 120 días por 1/6 y sumando los resultados de estas dos operaciones a los 60 días del primer año, se obtiene como resultado: 60 + 60 + 20 = 140 días, que es una cantidad menor a los 183 días mencionados.
De manera que, en este ejemplo no te consideras un residente fiscal y, por consiguiente, no tienes la obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta.
Sin embargo, es importante acotar que en este caso además de no calificar como residente fiscal, debes tener una residencia fiscal en otro país, ya que, de no tenerla corres el riesgo de que el IRS lo determine y te obligue a pagar los impuestos con el agravante de que generaría la sospecha de que intentas ocultar tus ingresos al gobierno norteamericano.
2.2.- Extranjeros no residentes o residentes no fiscales
Son todas las personas que poseen visa de no inmigrante y que no cumplan con el requisito de presencia sustancial.
3.- ¿Por qué es importante declarar y pagar los impuestos en EEUU?
Lo primero que queremos aclarar en relación a este punto, es que el declarar todos los ingresos o los de tu empresa no significa que tengas que pagar impuestos en base a todos esos ingresos.
Esto se debe a que no todos los ingresos son tributables y, por ejemplo, en el caso de una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada), no le corresponde pagar impuestos, independientemente de sus ingresos, ya que, solo pagan sus miembros en función de su participación accionaria.
Teniendo clara la diferencia entre declarar y pagar impuestos en USA, podemos afirmar que cumplir con estas dos acciones (si aplica en tu caso) en los Estados Unidos te va a evitar problemas legales y sanciones.
Por otro lado, si planificas y te asesoras en relación a la gestión fiscal personal y/o de tu empresa, vas a obtener una serie de beneficios como los que mencionamos a continuación.
- Declarar y pagar tus impuestos correctamente y dentro de los lapsos establecidos te permitirá permanecer en buena situación legal dentro de los Estados Unidos.
- Si eres empleado y tu empleador te ha retenido impuestos de tu salario a pesar de que no te corresponda declarar o te ha retenido más de lo debido y, presentas la declaración, obtendrás un reembolso correspondiente a los impuestos retenidos o al exceso de los impuestos retenidos.
- Si tu objetivo es obtener una tarjeta verde, un punto a tu favor es demostrar que has declarado y pagado tus impuestos oportuna y correctamente.
- Puedes obtener créditos tributarios reembolsables en algunos casos por concepto de: educación, gastos del cuidado de hijos y dependientes, desastre, ahorro del consumo de energía o por el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC por sus siglas en inglés) que aplica para familias con ingresos bajos o moderados.
- Para las empresas también hay una serie de créditos tributarios reembolsables.
- Puedes calificar para programas públicos de salud a bajo costo o gratuitos.
- Puedes deducir una serie de gastos personales o de negocios (para una empresa) que te disminuirán el impuesto a pagar, el cual en algunos casos puede llegar a ser cero o incluso representar créditos tributarios reembolsables.
- Si presentas la declaración de impuestos en USA a tiempo te evitas el pago de intereses y multas.
- Te aumenta las probabilidades de obtener créditos bancarios y apalancamiento financiero para el crecimiento personal y/o de tu negocio.
- Contribuyes con el gasto público que se invierte en educación, seguridad, vialidad y salarios de funcionarios públicos entre otros, lo cual ayuda de manera importante a aumentar la calidad de vida para ti y tu familia.
Adicionalmente, queremos resaltar la importancia de declarar los impuestos en EEUU, con relación al estatus migratorio, ya que, si posees una visa de no inmigrante y estas optando o piensas aplicar por una visa de residencia, el no declarar y/o pagar tus impuestos de manera correcta y oportuna, puede traerte consecuencias, como restricciones de acceso a EEUU, la pérdida de tu visa y la oportunidad de obtener tu residencia.
De igual forma, si tienes una tarjeta verde y no cumples con tus obligaciones fiscales; federales, estatales y locales, puedes perder la oportunidad de obtener la ciudadanía estadounidense y además corres el riesgo de que te revoquen la tarjeta verde y de que deporten.
4.- ¿Cómo hacer la declaración de impuestos en EEUU?
La forma de declarar el impuesto sobre la renta en EEUU, depende de muchos aspectos como, por ejemplo: si es una persona o una empresa, de las distintas posibilidades que se utilicen para obtener deducciones y/o reembolsos tributarios y de la figura de representación legal que se tenga.
De allí que, realizar una buena planificación fiscal, puede generar como ya lo mencionamos muchos beneficios.
En consecuencia, si eres una persona con relación de dependencia de uno o varios empleadores en USA o, tienes una firma unipersonal y realizas trabajos de forma independiente, lo primero que debes determinar son tus ingresos y tu estado civil para verificar si te corresponde presentar o no la declaración de impuestos en USA.
Luego, si te corresponde declarar tus impuestos en USA, debes determinar si también te corresponde pagar algún monto, para lo cual debes definir si utilizas la deducción estándar o la deducción detallada, según sea tu caso o te resulte más conveniente.
En el caso de la deducción estándar, debes determinar en función de tu estado civil cual es el monto que te corresponde en el año en cuestión.
Si utilizas la deducción detallada, te recomendamos que leas muy bien la página del IRS y el Código de Rentas Internas de EEUU o, que te asesores para que tengas bien claro cuales gastos son deducibles y, durante el año fiscal en curso tomes las previsiones para archivar todos los soportes asociados a dichos gastos, de manera que no tengas inconvenientes con tu declaración.
Una vez que tengas definido si te corresponde declarar y pagar el impuesto sobre la renta, debes hacerlo antes de la fecha límite establecida que generalmente es el 15 de abril de cada año.
Por lo general, los contribuyentes que trabajan bajo relación de dependencia deben presentar el formulario 1040 (hay varios tipos) del IRS, para lo cual necesitan además un formulario W-2 por cada empleador (muestra los salarios y los impuestos retenidos a los trabajadores).
Los trabajadores independientes deben presentar el formulario 1099-MISC y las empresas deben presentar formularios que dependen del tipo de estructura legal que tengan, por ejemplo, una LLC lo hace a través del formulario 1065 (con un Anexo K-1 por cada miembro de la empresa) y una S Corp debe presentar el formulario 1120 S.
Sin embargo, lo ideal es declarar y pagar completamente tus impuestos antes de la fecha límite establecida por el IRS.
En caso de no tener capacidad para hacerlo, te recomendamos que de igual forma declares lo más rápido posible y antes de la fecha límite, solicitando al mismo tiempo una extensión o prórroga y, de ser necesario un financiamiento, así te evitarás una multa por presentar tarde la declaración y dependiendo de las condiciones, tal vez una multa por pago tardío.
Ahora bien, si eres un extranjero y no tienes un estatus legal migratorio en USA o estás realizando el trámite, pero aún no te lo han otorgado y, debes declarar tus impuestos personales, entonces necesitas tener un número ITIN.
5.- ¿Qué es el ITIN?
El ITIN, es un número de Identificación personal del Contribuyente (Individual Taxpayer Identificación Number) que sirve para declarar y pagar los impuestos y, que es emitido por el IRS (Servicio de Impuestos Internos) a las personas que requieren tener un número de identificación fiscal en Estados Unidos, pero que no cumplen los requisitos para obtener un número de Seguro Social.
El número ITIN, además de permitirte declarar y pagar tus impuestos para evitarte multas u otro tipo de problemas legales, te genera los siguientes beneficios:
- Abrir una cuenta bancaria, tanto personal como de empresa, de manera que puedeS ahorrar dinero e iniciar un negocio legalmente.
- Obtener una tarjeta de crédito y en algunos casos, solicitar préstamos hipotecarios.
- Solicitar préstamos comerciales para pequeños negocios a algunas empresas que los otorgan sin necesidad de un número de seguro social.
- Si reúnes los requisitos, puedes obtener un reembolso de la retención de taxes sobre los ingresos del IRS.
- Puedes reclamar beneficios fiscales de un tratado tributario.
Ver completo en: Beneficios del ITIN para los impuestos en USA
En resumen, queremos motivarte a que tomes consciencia de la importancia de declarar los impuestos en EEUU, tanto si eres empleado, como si tienes un negocio.
Te invitamos a reflexionar sobre el balance en términos de la relación costo-beneficio y, el valor cualitativo y cuantitativo, que te puede generar en este aspecto una buena asesoría, que va desde la tranquilidad personal, estabilidad o posibilidades migratorias, reembolsos y deducciones tributarias, hasta el incremento de tus opciones de acceso a créditos bancarios.
Si necesitas declarar los impuestos personales y de tu empresa o realizar una planificación fiscal para tu negocio, ¡podemos ayudarte!
